Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году

Содержание
  1. Облагается ли ндфл доход в виде процентов по займам между физическими лицами? – Московский Шереметьевский Кадетский Корпус
  2. Кратко о кадастровой стоимости
  3. Ставки имущественного налога для физических лиц
  4. Льготы и вычеты
  5. Как посчитать налог?
  6. Кто должен платить?
  7. Сроки платежа
  8. Российская организация (применяет общую систему налогообложения, метод начисления для целей налогообложения) намерена получить беспроцентный денежный заем от физического лица (является налоговым резидентом РФ, не зарегистрирован в качестве ИП, предпринимательской деятельности не ведет). Предполагается, что тело займа будет составлять 20-50 млн. руб. Каковы налоговые последствия такой сделки для сторон договора беспроцентного займа (НДФЛ и налог на прибыль) в ситуации, когда заимодавцем будет выступать учредитель организации-заемщика с долей участия в уставном капитале 37,5%, и в ситуации, когда заимодавцем будет выступать стороннее физическое лицо, не являющееся для организации-заемщика взаимозависимым?
  9. Разъяснено, облагается ли НДФЛ доход физлица, полученный в виде процентов по займу
  10. Налоговые последствия беспроцентных займов
  11. Как получить налоговый вычет с процентов, уплаченных по ипотеке
  12. Как получить
  13. Сумма
  14. Сколько раз можно получить
  15. Подавать каждый год или нет
  16. Нужно ли подавать одновременно с основным вычетом на квартиру
  17.  Срок давности
  18. Как рассчитать
  19. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
  20. Список документов
  21. Супругам
  22. При рефинансировании кредита в другом банке
  23. Если заем предоставлен не банком
  24. Проценты по займу в 6-ндфл – 2020
  25. Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет
  26. Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август
  27. Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ
  28. Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ
  29. Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю
  30. Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ
  31. Проценты по займу отражаем в 6-НДФЛ
  32. Распечатать
  33. Ндфл с отпускных: когда платить в 2021 году (сроки перечисления согласно изменениям)
  34. Право на отпуск
  35. Обязанности налогового агента
  36. Когда перечислять налог в бюджет
  37. Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 году
  38. Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск
  39. Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается
  40. Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ
  41. Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году
  42. Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей
  43. Как платить НДФЛ с 2021 года

Облагается ли ндфл доход в виде процентов по займам между физическими лицами? – Московский Шереметьевский Кадетский Корпус

Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году

Покупая недвижимое имущество, то есть дома, квартиры, дачи, надо понимать, что придется всегда платить на него государственный сбор. Платить налог на имущество обязаны все граждане — физические лица, обладающие таковым.

И, если раньше он был совсем небольшой, посильный для любого бюджета средней семьи, то теперь ситуация меняется с введением кадастровой стоимости. Перемены, правда, будут постепенными: приняв закон об уплате налога, исходя из кадастровой стоимости, наше государство дало 4 года на адаптацию к нему: в 2015-2018 годах будут действовать понижающие коэффициенты (за 2015 год — 0,2).

Кратко о кадастровой стоимости

Это понятие появляется в новой 32 главе Налогового кодекса, которая действует с 1 января 2015 года. До этого налог на имущество определялся по инвентаризационной, определяемой БТИ, стоимости, она была далека от рыночной и не учитывала качество жилья, расположение, год постройки.

Кадастровая существенно выше инвентаризационной, поэтому и налог, рассчитанный по ней, увеличится. Кроме того, в новом законе расширяется перечень объектов недвижимости, с которых надо платить налог.

Кадастровую стоимость присваивает Росреестр при ее регистрации, там ее и можно узнать по кадастровому номеру.

Ставки имущественного налога для физических лиц

  1. ◊ на жилые дома (в том числе и недостроенные), жилые помещения, единые комплексы, гаражи, машино–места, хозяйственные постройки (личное подсобное хозяйство, дачи или ИЖС) — 0,1%;
  2. ◊ на недвижимость стоимостью больше 300 млн. руб. — до 2 %;
  3. ◊ на прочую недвижимость — 0,5%.

Льготы и вычеты

Налог на имущество не платят инвалиды и пенсионеры. Но льготный вычет касается только одного объекта по выбору гражданина или налоговой (она выберет по умолчанию объект с самым высоким налогом). На остальные объекты физическому лицу придется платить налог полностью.

    Налоговый вычет можно использовать на таких объектах как комната, квартира, жилой дом, недвижимый комплекс. Он позволяет снизить налоговую базу:
  • » комнаты — на 10 кв. метров;
  • » квартиры — на 20 кв. метров;
  • » жилого дома — на 50 кв. метров.
  • Как посчитать налог?

    Н = ((КС– КСвыч) × С) × К1 × К2, где Н — налог на имущество, руб.; КС — кадастровая стоимость, руб.; КС выч — кадастровая стоимость вычитаемой площади, руб.; С — ставка налога в% ; К1 — понижающий коэффициент;

    • К2 — коэффициент владения.
    • Также знайте — местные власти могут изменять ставки, увеличивать их, но не более максимальной, и даже делать равной нулю для разных категорий граждан и объектов недвижимости.

    Кто должен платить?

    Платить должны все совершеннолетние владельцы имущества. За детей платит родитель, или официальный опекун, но в квитанции обязательно указывать, за кого перечисляется налог.

    Вообще, порядок оплаты таков, что вносить налог обязан только сам собственник, от себя лично, иначе деньги попадут на чужой лицевой счет. Поэтому не рекомендуется совершать платеж с чужой карты или чужого банковского счета. За ребенка, таким образом, лучше заплатить, придя в отделение банка и написав в квитанции за кого совершается платеж.

    Сроки платежа

    Для физического лица налог на имущество уплачивается 1 раз в год, крайний срок уплаты — 1 октября. До 01.10.2016 года надо, таким образом, перечислить взнос за имущество за 2015 год.

    Обратившись в кампанию, можно проверить расчет налога на имущество, узнать кадастровую стоимость недвижимости, выяснить все, что касается льгот и вычетов, чтобы правильно и в срок оплатить этот налог.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Российская организация (применяет общую систему налогообложения, метод начисления для целей налогообложения) намерена получить беспроцентный денежный заем от физического лица (является налоговым резидентом РФ, не зарегистрирован в качестве ИП, предпринимательской деятельности не ведет). Предполагается, что тело займа будет составлять 20-50 млн. руб. Каковы налоговые последствия такой сделки для сторон договора беспроцентного займа (НДФЛ и налог на прибыль) в ситуации, когда заимодавцем будет выступать учредитель организации-заемщика с долей участия в уставном капитале 37,5%, и в ситуации, когда заимодавцем будет выступать стороннее физическое лицо, не являющееся для организации-заемщика взаимозависимым?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В указанных в вопросе ситуациях у сторон договоров беспроцентного займа налоговых последствий не возникает.

    Обоснование позиции: По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

    В общем случае условия договора определяются по усмотрению сторон, стороны договора займа могут предусмотреть, что такой договор является беспроцентным.

    Следует отметить, что рассматриваемая ситуация не относится к случаям, при которых обязательной является письменная форма договора (п. 4 ст. 421, п. 3 ст. 423, п. 1 ст. 808, п. 1 ст. 809 ГК РФ).

    В то же время полагаем, что сделка по выдаче беспроцентного займа может привлечь внимание налоговых органов, поэтому, по нашему мнению, для снижения налоговых рисков сторонам следует заключить договор займа в письменной форме и из его условий должно прямо следовать, что по договору выдается беспроцентный заем.

    1. Налоговые последствия сторон договора безвозмездного займа, связанные с исчислением налоговых баз и сумм налогов
    2. Налоговые последствия сторон договора безвозмездного займа, связанные с налоговым контролем

    Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Стороны договора займа; — Энциклопедия решений. Учредитель как сторона займа; — Энциклопедия решений. Форма договора займа; — Энциклопедия решений. Расписка в договоре займа; — Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными; — Энциклопедия решений.

    Учет при возврате займов из кассы; — Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств; — Энциклопедия решений. Документальное оформление возврата займа; — Энциклопедия решений. Сделки, не признаваемые контролируемыми; — Энциклопедия решений.

    Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми;

    — Энциклопедия решений. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

    • Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    • член Палаты налоговых консультантов Гусев Кирилл
    • Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    • Королева Елена
    • 3 ноября 2016 г.
    • Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Разъяснено, облагается ли НДФЛ доход физлица, полученный в виде процентов по займу

    Goodluz / Depositphotos.com

    Доход, полученный налогоплательщиком в виде процентов за предоставленный займ, подлежит обложению НДФЛ, даже если займодавец и займополучатель являются близкими родственниками (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 июля 2018 г.

    № 03-04-05/46174 «Обуплате НДФЛ при получении процентов по займу, представленному физическому лицу»). Финансисты указали, что от НДФЛ освобождаются денежные средства, полученные в порядке дарения согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса, за исключением определенных случаев. Получение процентов по займу под эту норму не подпадает.

    Следовательно, у займодавца возникает облагаемый НДФЛ доход.

    Читайте так же:  Пени по налогам срок исковой давности

    Документы по теме:

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Налоговые последствия беспроцентных займов

    На правах рекламы

    Информация о компании КСК ГРУПП

    КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

    КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

    Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

    В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

    • аудит по российским и международным стандартам;
    • налоговый и юридический консалтинг;
    • аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
    • решения по привлечению финансирования;
    • маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
    • управленческий и кадровый консалтинг;
    • оценка и экспертиза;
    • сопровождение сделок с капиталом;
    • Due-diligence.

    С принятием НК РФ, в котором содержалась ст. 40, регулировавшая налогообложение между взаимозависимыми лицами, многим было непонятно, распространяется ли действие этой статьи на ситуацию по выдаче беспроцентных займов.

    Как получить налоговый вычет с процентов, уплаченных по ипотеке

    Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году

    Дополнительно к основному имущественному налоговому вычету с уплаченной за новую квартиру суммы, можно получить возврат налога с процентов по ипотеке, оформленной на эту квартиру. Максимальная сумма налогового вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей (то есть, вернут максимум 390 000 рублей).

    Как получить

    Налоговый вычет по процентам за ипотеку в сумме до 3 миллионов рублей предоставляется практически в том же порядке, что и основной налоговый вычет с цены квартиры в сумме 2 миллионов рублей.

    Порядок возврата НДФЛ с процентов по ипотеке определен в п. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ.  Для его получения необходимы:

    • Уплаченный НДФЛ по ставке 13%;
    • Приобретенная в личную или общую совместную собственность супругов жилая недвижимость – квартира, жилой дом с участком, доля в них, комната и т.п.
    • Дополнительное условие: жилье приобретено в кредит, и покупатель уплачивает проценты по договору ипотеки.

    Изменение налоговой ставки НДФЛ до 15% с некоторых доходов в 2021 году не затрагивает суммы, полученные от продажи недвижимости. Налог с них продолжат взимать по ставке 13% вне зависимости от суммы.

    Сумма

    Вычет предоставляется в размере процентов, фактически уплаченных по кредиту, который был предоставлен на покупку жилья. При этом ограничена максимальная сумма, с которой может быть возвращен НДФЛ – 3 миллиона рублей.

    Случай 1.  Иванов И.И. приобрел квартиру за 4 миллиона рублей в ипотеку. За период выплаты ипотеки он заплатил проценты по ней на общую сумму 2,2 миллиона рублей. Иванов может получить налоговый вычет с процентов по ипотеке со всей этой суммы, т.е.  286 000 рублей (2 млн. * 13%).

    Случай 2. Иванов И.И. приобрел квартиру за 7 миллионов рублей в ипотеку. Сумма уплаченных процентов по кредиту составила 3,8 млн. руб. Иванов может вернуть НДФЛ только с 3 млн. рублей процентов по ипотеке (390 000 рублей).

    Сколько раз можно получить

    В соответствии с п. 8 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет на проценты по ипотеке, предоставляемый на основании пп. 4 п. 1 ст.

    220 НК РФ, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

    Поэтому вернуть НДФЛ на проценты можно только в том случае, если ранее по другой квартире этот вычет не заявлялся (Письмо Минфина РФ от 8 ноября 2017 года № 03-04-05/73352).

    До 2014 года действовал другой порядок возврата НДФЛ с уплаченных процентов. Его можно было получить только в отношении того же объекта, по которому был получен основной налоговый вычет в сумме 2 млн. руб. Эти правила продолжают применяться к недвижимости, приобретенной до 2014 года, если по ней еще не был возвращен налог.

    Подавать каждый год или нет

    Если сумма вычета по процентам в размере 3 миллионов рублей не была исчерпана в первый год (обычно так и бывает), заемщик может распределить возврат НДФЛ на несколько лет. По истечении каждого года на вычет подается сумма процентов, уплаченных за этот год. Данную операцию можно повторить несколько раз, до тех пор, пока не будет достигнут максимальный размер вычета.

    Нужно ли подавать одновременно с основным вычетом на квартиру

    Такого требования в НК РФ нет. Налогоплательщик может самостоятельно определять, когда и за каким вычетом обратиться. В первые годы можно заявлять вычет на основную цену квартиры, а в последующие –  по процентам. Или же, каждый год можно заявлять возврат НДФЛ с процентов и часть основного вычета на квартиру. Выбор полностью зависит от налогоплательщика.

    Единственное, что ограничивает возможность получения вычета – сумма НДФЛ, уплаченная за год покупки жилья и последующие годы. Возврат НДФЛ можно получить только за счет этих средств. Возможность получить возврат НДФЛ за предшествующие годы есть только у пенсионеров.

     Срок давности

    Предоставление налоговых вычетов не ограничено 3-летним или каким-либо иным сроком. Установленная в ст. 78 НК РФ норма о 3-летнем сроке обращения за возвратом уплаченных налогов не применяется к имущественным налоговым вычетам граждан.

    Как рассчитать

    Для расчета налогового вычета по процентам по ипотеке воспользуйтесь нашим калькулятором:

    Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

    Заполнять декларацию для получения вычета на проценты по ипотеке удобнее всего в личном кабинете на сайте nalog.ru. Процедура заполнения не отличается от той, которая применяется при получении основного вычета.

    Дополнительно нужно заполнить в декларации графу «Сумма уплаченных процентов по кредиту». В ней указывается сумма из справки о процентах от банка. На основании введенных данных по доходам и расходам на покупку квартиры программа рассчитает НДФЛ к возврату.

    Список документов

    Для получения налогового вычета по процентам по ипотеке подаются те же документы, что и для основного вычета на квартиру. Их подробный список был приведен в другой статье нашего сайта, на которую дана ссылка выше.

    Единственным отличием для данного вычета является то, что налогоплательщик должен дополнительно предоставить в налоговый орган:

    • договор ипотеки или его копию;
    • справку об уплаченных процентах, которую выдает банк по требованию заемщика.

    Справка из банка заменяет платежные поручения, квитанции и другие платежные документы, подтверждающие оплату процентов.

    В соответствии с письмом ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, при наличии справки о выплаченных процентах не обязательно предоставлять другие документы, подтверждающие их оплату. Но на практике заявители обычно предоставляют копии всех имеющихся у них документов.

    Супругам

    Если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов, право на налоговый вычет по процентам по ипотеке имеет любой из них.  Возможность вернуть НДФЛ не зависит от того, на кого из супругов оформлена квартира и кто является заемщиком в банке.

    Подробнее об оформлении налогового вычета для супругов читайте здесь.

    При рефинансировании кредита в другом банке

    В случае, если заемщик получил рефинансирование кредита в другом банке, он вправе продолжить получать вычет и по новым процентам. Для этого необходимо, чтобы в договоре на предоставление нового кредита явным образом была указана цель его выдачи – рефинансирование предыдущего кредита на покупку квартиры.

    Если заем предоставлен не банком

    Вычет с процентов по ипотеке можно получить и в том случае, когда заем на приобретение квартиры предоставил не банк, а другая организация (работодатель) или физическое лицо.  Этот способ применим также и к процентам, уплаченным за рассрочку платежа при приобретении квартиры.

    Правильное оформление вычета позволит получить от государства существенную сумму, которая не будет лишней для новосела.

    Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

    Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

    Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

    Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

    Проценты по займу в 6-ндфл – 2020

    Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году
    Сегодня рассмотрим тему: “Проценты по займу в 6-ндфл”, основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

    Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов.

    Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

    В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.

    Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:

    Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет

    Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента .

    Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август

    Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

    • Дебет — 91.02:
      • Субконто 1 — статья Прочие доходы и расходы имеет вид:
      • Субконто 2Контрагенты — выбрать учредителя.
    • Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».

    Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ

    Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .

    Заполните документ по образцу ниже:

    Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ

    Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ .

    Заполните документ по образцу ниже:

    • Вкладка ДоходыДобавить .

    Код дохода — 1011.

    • Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендовДобавить .
    • Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.
      Вкладка Удержано по всем ставкамДобавить .

    Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.

    • Срок перечисления:
    • Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.

    Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю

    • Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
    • Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту
    • Вид платежаУплата процентов.

    Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ

    Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

    ОСВ по счету 66

    ОСВ по счету 68.01

    Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников .

    Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ .

    Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.

    Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .

    Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?

    Проценты по займу отражаем в 6-НДФЛ

    Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/[email protected] от 08.06.2016

    Проценты, полученные физическим лицом от организации по предоставленному ей займу — это налогооблагаемый доход данного лица. Организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого дохода.

    Значит, доход в виде процентов будет отражен в расчете по форме 6-НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226, п. 2 ст.

    230 НК РФ, Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

    Форму 6-НДФЛ составляют на каждую отчетную дату — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода (календарного года).

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ данные о процентах сформируют, как минимум, следующие показатели:

    по строке 010 — ставка налога (13 процентов для физических лиц – налоговых резидентов РФ);

    по строке 020 – общая сумма процентов (включая НДФЛ), начисленная физическому лицу с начала календарного года;

    по строке 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с процентов с начала календарного года;

    по строке 070 — общая сумма НДФЛ, удержанного на отчетную дату с процентов, нарастающим итогом с начала года.

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ по процентам в общем случае следует отразить:

    по строке 100 – дату фактического получения процентов — это день выплаты процентов, в том числе перечисления их на счет физического лица в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

    по строке 110 — дату удержания НДФЛ. С дохода в виде процентов начисленную сумму НДФЛ удерживают при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);

    по строке 120 — срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ);

    по строке 130 — сумму полученных займодавцем процентов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100;

    по строке 140 — сумму удержанного НДФЛ с процентов в указанную в строке 110 дату.

    Пример. Заполнение формы 6-НДФЛ за девять месяцев при выплате процентов в IV квартале 2016 года.

    Допустим, организация получила от физического лица – налогового резидента РФ денежный заем 26 сентября в сумме 438 000 рублей под 20% годовых со сроком возврата 25 октября. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно, и выплачиваются в денежной форме при возврате займа.

    Суммы процентов составляют:

    за сентябрь — 960 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 4 дн.);

    за октябрь — 6000 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 25 дн.).

    Без учета налоговых вычетов НДФЛ с процентов исчислен в суммах:

    за сентябрь — 124,80 рублей (960 руб. x 13%);

    за октябрь — 780 рублей (6000 руб. x 13%).

    В форме 6-НДФЛ за девять месяцев нужно отразить проценты за сентябрь:

    по строке 010 — 13;

    по строке 020 – 960;

    Заметьте: в разделе 2 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. В нем не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года. Поэтому строка 070 раздела 1 может не соответствовать сумме значений строк 140 раздела 2.

      Неуплата страховых взносов изменения в законодательстве

    Распечатать

    Электронная версия журнала
    «НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

    Ндфл с отпускных: когда платить в 2021 году (сроки перечисления согласно изменениям)

    Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году

    C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2021 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

    Право на отпуск

    Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

    Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

    Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

    В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

    Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

    Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

    Обязанности налогового агента

    Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

    • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
    • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

    В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

    Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

    Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

    Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

    Когда перечислять налог в бюджет

    До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

    • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
    • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

    Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

    Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

    Вид доходаУплата НДФЛ
    Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
    Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
    Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
    ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

    Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

    Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

    Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

    Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

    Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2021 году

    Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

    Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

    Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

    В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

    Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

    Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

    Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

    При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

    Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

    • беременные женщины и несовершеннолетние;
    • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

    Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:

    • 2012 – отпускные;
    • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

    Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

    Срок Уплаты Ндфл С Процентов По Займу В 2021 Году

    «Я бухгалтер» проводит конкурс. Подпишитесь на журнал и решите задачу по НДФЛ, чтобы выиграть кофеварку, сумку для ноутбука, увлажнитель воздуха или баллы Контур.Бонуса.

    Ну-ка, что там за задача

    Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

    • 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.
    • 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей, — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

    Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

    Как считать налоговую базу для прогрессивной ставки НДФЛ

    Налоговые базы, к которым применяется прогрессивная налоговая ставка, мы собрали в таблице. Для резидентов и не резидентов РФ перечень доходов отличается (п. 2.1 ст. 210 НК РФ, абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).

    Резиденты РФ * Нерезиденты РФ
    • доходы от долевого участия (в том числе дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отражёнными в налоговой декларации в составе доходов);
    • доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей;
    • доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
    • операции РЕПО, объект которых ценные бумаги;
    • операции займа ценными бумагами;
    • доходы участников инвестиционного товарищества;
    • операции с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    • доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в т. ч. фиксированной прибыли);
    • иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ — основная налоговая база, к которой относятся зарплата, премии, отпускные и т.п.
    • от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента;
    • от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;
    • от трудовой деятельности участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей;
    • от трудовых обязанностей членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
    • от трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ;
    • в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.

    * Не применяется данная ставка к доходам резидентов РФ, облагаемым по ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ.

    Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210).

    К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2021 и 2022 гг.

    с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

    Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

    Особые правила расчёта в 2021 и 2022 году

    В отношении доходов, полученных в 2021 и 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

    Это значит, что если совокупность всех налоговых баз за 2021 год превышает 5 млн рублей, а каждая база в отдельности не достигла этого размера, то ставка 15 % к доходам физлица не применяется.

    Зарплата Михаила 300 000 рублей. За 12 месяцев 2021 года база составляет 3 600 000 рублей. Это основная налоговая база. Дополнительно в марте ему выплачены дивиденды в размере 2 500 000 рублей.

    Сумма баз за налоговый период равна 6,1 млн рублей, что превышает 5 млн рублей.  Но каждая база в отдельности меньше 5 млн рублей, поэтому ставка 15 % в этом случае не применяется. НДФЛ с доходов Михаила удержат по ставке 13 % и с зарплаты, и с дивидендов.

    Как считать НДФЛ, если налоговая база превышает 5 млн рублей

    НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

    При исчислении суммы налога не нужно учитывать доходы, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов.

    Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
    Для расчёта НДФЛ за каждый месяц надо определить налоговую базу нарастающим итогом с начала налогового периода. В зависимости от размера базы, к ней применяется прогрессивная ставка налога и зачитывается налог, удержанный в предыдущие месяцы.

    • Январь. Налоговая база — 700 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей (700 000 × 13 %).
    • Февраль. Налоговая база за 2 месяца — 1 400 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей ((700 000 + 700 000) × 13 % – 91 000 (НДФЛ за январь)).
    • Март. Налоговая база — 2 100 000 рублей, НДФЛ — 91 000 рублей, (700 000 × 3 × 13% – 182 000 (НДФЛ за январь и февраль).

    Расчёт налога с апреля по июль будет аналогичным. Каждый месяц бухгалтер ООО будет удерживать из зарплаты директора 91 000 рублей и перечислять ему 609 000 рублей.

    С августа налоговая база превысит 5 млн рублей и составит 5 600 000 рублей (700 000 рублей × 8 месяцев). Теперь к базе, превышающей 5 млн рублей, будет применяться ставка 15 %. Вот как это работает.

    • Август. Налоговая база — 5 600 000 рублей, НДФЛ — 103 000 рублей (650 000 + (5 600 000 — 5 000 000) × 15 % – 637 000).
    • Сентябрь. Налоговая база — 6 300 000 рублей, НДФЛ — 105 000 рублей (650 000 + (6 300 000 — 5 000 000) × 15 % – 740 000).

    За октябрь-декабрь налог нужно будет рассчитывать в таком же порядке. В каждом из месяцев удержанный с зарплаты НДФЛ составит 105 000 рублей, а директор получит на счёт 595 000 рублей.

    Общая сумма НДФЛ за год равна 1 160 000 рублей, из которых 510 000 рублей составляет налог, исчисленный по ставке 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Для сравнения: если бы прогрессивной ставки не было, за год заплатили бы НДФЛ на сумму 1 092 000 рублей.

    Как платить НДФЛ с 2021 года

    Если на момент уплаты исчисленная и удержанная у физлица сумма НДФЛ превысила 650 000 рублей с начала года, — платите налог в следующем порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ):

    • отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
    • отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

    При уплате налога по ставке 15 % в платежном документе укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина РФ от 12.10.2020 № 236Н).

    Доходы, превышающие 5 млн рублей, и НДФЛ по ставке 15 % подлежат отражению в отдельных разделах 6-НДФЛ. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

    Законодательство
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: