Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

Содержание
  1. Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч: как рассчитывать и платить дополнительные взносы
  2. Размер страховых взносов в 2021 году
  3. Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах
  4. Уменьшение налога на сумму взносов
  5. Порядок уплаты дополнительных взносов
  6. Срок уплаты взносов
  7. Свежие изменение по страховым взносам 2021 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2021 — Контур.Бухгалтерия
  8. Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году
  9. Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году
  10. Стандартные тарифы страховых взносов
  11. Льготные тарифы страховых взносов
  12. Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП
  13. Уплата страховых взносов в 2021 году
  14. Отчетность в налоговую
  15. Другие важные изменения
  16. Проверки по страховым взносам в 2021 году
  17. Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году
  18. Новые фиксированные страховые взносы для ИП
  19. Как платить страховые взносы бюджетной организации
  20. Что изменилось
  21. Как оплачивать страховые взносы в 2020 году: изменения
  22. Перечисление страховых взносов в 2020 году: с копейками или без
  23. Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2020
  24. Предельная величина базы для расчета
  25. Как платить взносы в 2020 году
  26. Оплата ФСС НС и ПЗ
  27. Какие взносы нужно платить в 2021 году — Дело Модульбанка
  28. Всем, у кого работают сотрудники
  29. Процент от зарплаты
  30. Пониженные для малого и среднего предпринимательства
  31. Льготы для некоммерческих компаний и айти
  32. Ставки по страхованию
  33. Самозанятым
  34. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
  35. Новые правила заполнения полей платёжного поручения
  36. Поле 60 «ИНН»
  37. Поле 101 «Статус налогоплательщика»
  38. Поле 106 «Основание платежа»
  39. Поле 108 «Номер документа — основания платежа»
  40. Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Страховые взносы для ИП с доходом свыше 300 тысяч: как рассчитывать и платить дополнительные взносы

Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

ИП каждый год платит за себя фиксированные страховые взносы. А если доход превышает 300 тысяч рублей, сумма взносов увеличивается. Как рассчитать эти дополнительные взносы ИП на УСН и патенте, расскажем в этой статье.

Размер страховых взносов в 2021 году

ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход — НПД.

Как ИП перейти с УСН на НПД

Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в Налоговом кодексе, в 2021 году это 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.

Дополнительные взносы. ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Для всех взносов есть лимит. Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы:

259 584 ₽ − 40 874 ₽ = 218 710 ₽

Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Расчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах

ИП нужно самому рассчитывать дополнительные взносы. Их сумма зависит от дохода.

На разных режимах налогообложения доход рассчитывается по-разному и зависит от разных факторов: на патенте — от его стоимости, на УСН «Доходы» — от реальной суммы годового дохода, на УСН «Доходы минус расходы» — от разницы доходов и расходов. Поэтому сумма дополнительных взносов для этих режимов считается по-разному.

На патенте. ИП на патенте расчеты ведут не от реального, а от потенциального дохода за год.

Все о патенте в одной статье

Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:

ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов: (60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:

Все об УСН в одной статье У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы: (1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7000 ₽

На УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налогообложения 1% считается от разницы доходов и расходов:

Посмотрим на примере:

Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы: (1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1000 ₽

Совмещение налоговых режимов. Если ИП использует два режима налогообложения, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывается от общей суммы превышения.

ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 млн рублей, доходы по УСН — 2 млн рублей. Сначала определяем сумму превышения лимита. Складываем все доходы и вычитаем 300 000 ₽: 1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽. Определяем размер страховых взносов: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.

На любом режиме главное — следить за лимитом доходов: если он превысит 300 тысяч, по итогам года нужно платить дополнительные страховые взносы.

Уменьшение налога на сумму взносов

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов. На разных спецрежимах есть свои нюансы.

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на всю сумму дополнительных взносов. Это можно сделать раз в квартал, при выплате части налога — авансового платежа.

ИП в 1 квартале 2021 года уплатил дополнительные взносы за 2020 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогам за 1 квартал 2021 года.

Главное правило: уменьшить налог можно только в том квартале, в котором уплатили взносы.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налог, если включит страховые взносы в расходы.

Годовой доход ИП — миллион рублей. Расходы — 600 тысяч рублей. Ставка налога — 15%. Дополнительные страховые взносы — 1000 рублей, их можно указать в расходах.

ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами:

  1. Уменьшить стоимость патента на сумму взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы и уведомить об этом налоговую. Затем получить налоговый вычет и не платить часть стоимости патента или всю стоимость.
  2. Вернуть деньги за купленный патент. Для этого нужно уплатить всю сумму страховых взносов или ее часть и подать в налоговую заявление на возврат излишне уплаченных денег за патент. Затем получить деньги за патент.
  3. Получить налоговый вычет для оплаты патента на следующий период. Для этого нужно уплатить часть страховых взносов и подать заявление о том, чтобы использовать эти деньги для оплаты патента на следующий период. Затем получить налоговый вычет.

Налоговый вычет нужно использовать в течение года, остаток взносов на следующий год не переносится.

Как платить страховые взносы на патенте

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы ИП платят в налоговую — точно так же, как и фиксированные. Проще всего сделать это через банк, в котором открыт расчетный счет.

Чтобы страховые взносы дошли до вашей налоговой инспекции, нужно правильно указать ее реквизиты в платежном поручении. Они зависят от региона регистрации ИП. Проверить их можно на сайте налоговой.

Реквизиты налоговых инспекций

Еще нужно указать код бюджетной классификации — КБК. Благодаря этой комбинации цифр государство понимает, за что именно пришли деньги — например, за налог или взносы.

Для каждого вида платежа прописан свой КБК. Полный список всех КБК есть на сайте налоговой, здесь приведем только основные.

Список КБК на сайте налоговой

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160.

В назначении платежа будет указано, что взносы идут на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. То, что платеж на дополнительные взносы, указывает пометка «с суммы дохода, сверх предельной величины».

Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделен КБК Пример платежного поручения на дополнительные страховые взносы в личном кабинете в Тинькофф-банке. Выделено назначение платеж

Срок уплаты взносов

Для фиксированных и дополнительных взносов сроки уплаты различаются.

Фиксированные взносы все ИП обязаны уплатить до конца текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.

За 2021 год — до 10 января 2022 года.

Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года.

За 2020 год — до 1 июля 2021 года.

За 2021 год — до 1 июля 2022 года.

Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. В случае если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.

Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:

  • Расчет налогов и страховых взносов для УСН и патента.
  • Формирование платежных поручений и напоминания об оплате.
  • Отправка деклараций онлайн.

Подробнее

Свежие изменение по страховым взносам 2021 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2021 — Контур.Бухгалтерия

Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

С 2021 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, появились новые ставки.

Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.

Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2021 году предельная база составляет:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935

Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

  • от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Стандартные тарифы страховых взносов

Вид страховых взносовТариф до достижения предельной базыТариф после превышения предельной базы
На ОПС22 %10 %
На ВНиМ2,9 %0 %
На ОМС5,1 %
На травматизм0,2 — 8,5 %

Льготные тарифы страховых взносов

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготыСтавка тарифа, %
ОПСВНиМОМС
Тариф для субъектов МСП по выплатам сверх МРОТ1005
IT-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением61,50,1
IT-компании61,50,1
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносовТариф на сумму выплаты до 12 792 рублейТариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей
На ОПС22 %10 %
На ВНиМ2,9 %0 %
На ОМС5,1 %0 %

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

Уплата страховых взносов в 2021 году

В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2021 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). 

Отчетность в налоговую

В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:

  1. На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
  2. Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
  3. Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц. 

Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Другие важные изменения

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

Проверки по страховым взносам в 2021 году

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году

Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов. 

  1. Непредставление расчета по взносам карается по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) – на основании ст. 119 НК РФ.

  2. Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

  3. Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

  4. Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

Новые фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. 

Суммы фиксированных взносов ИП по сравнению с 2020 годом не увеличат. Они по-прежнему составят минимум 40 874 рубля, в частности:

  • В ПФР — 32 448 рублей.​
  • На ОМС — 8 426 рублей.

Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя,  превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.

Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Как платить страховые взносы бюджетной организации

Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2020 году.

Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса.

Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.

Что изменилось

Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:

  • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
  • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2020 году;
  • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов в 2020 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.

Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2020 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.

Как оплачивать страховые взносы в 2020 году: изменения

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420 – 421 НК РФ.

Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.

В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425 – 429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2020 году по пониженным тарифам.

Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:

  1. Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
  2. Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  3. При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2017 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Перечисление страховых взносов в 2020 году: с копейками или без

Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2020 году, не утихают и по сей день.

Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2020 году.

Итак, опираясь на ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, можно утвердительно заявить, что споры о том, как страховые взносы платятся (с копейками в 2020 году, или без) абсолютно беспочвенны. Пункт 5 данной статьи дает исчерпывающий ответ: платим в рублях, если сумма получилась «круглой», и в рублях и копейках, если сумма имеет дробное значение.

Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2020 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.

Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2020

Пример № 1.

Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:

  • ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
  • ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
  • ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
  • ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.

Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!

Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:

  • ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
  • ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
  • ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
  • НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.

В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.

Платежи в ПФР в 2020 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.

Округлять сумму по СВ в меньшую сторону нельзя! Это приведет к образованию задолженностей, начислению пеней и штрафов.

Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2020, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.

Предельная величина базы для расчета

На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2020 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
  • для ВНиМ — 876 000 рублей;
  • для ОМС не установлено.

Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.

Рассмотрим на конкретном примере.

МесяцСумма начислений (рублей)
Январь100 000,00
Февраль100 000,00
Март100 000,00
Апрель100 000,00
Май200 000,00
Июнь10 000,00
Июль150 000,00
Август150 000,00
ИТОГО910 000,00

Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей). С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2020 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %.

Как платить взносы в 2020 году

Заполним платежное поручение по новым правилам. В первую очередь устанавливаем номер и дату платежки. Поля заполняем в хронологическом порядке, в ином случае Казначейство или банк отменят операцию.

Переходим в поле 101. Для перечислений страхового обеспечения в ФНС устанавливаем значение «01», так как платит юридическое лицо.

Заполняем информацию о плательщике (наименование, ИНН, КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета бюджетной организации).

Вписываем аналогичную информацию о получателе средств. Обратите внимание, что сначала следует указать отделение Федерального казначейства, а в скобках — номер ИФНС. Для платежки на ФСС НС и ПЗ эти правила не распространяются. Получателем в этом случае выступает ФСС. Указываем реквизиты Соцстраха, чтобы платеж не вернули.

Переходим к заполнению блока «Коды». Очередность платежа для ежемесячных платежей — «05», для платежей по требованию инспекции — «03». Вид операции — значение «01», код — «0».

Особенности заполнения налоговой строки и назначение платежа рассмотрим в виде таблицы.

Наименование и номер поляРеквизиты для ОПС, ОМС и ВНиМРеквизиты для ФСС НС и ПЗ
104 «КБК»Для ежемесячных платежей указываем:
  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160.
393 1 02 02050 07 1000 160
105 «ОКТМО»Указываем код территории муниципального образования по получателю денежного перечисления.
106 «Основание платежа»Значение «ТП» — для текущего периода, при добровольном погашении задолженности — «ЗД».0
107 «Налоговый период»Ставим код из 8 знаков: первые 2 символа — сокращенное наименование периода (МС, КВ, ГД), вторые 2 символа — обозначение месяца, квартала, последние 4 знака — обозначение календарного года.Например, платеж за август 2020 — МС.08.2018.0
108 «Документ-основание»Для ежемесячного платежа — «0».При уплате задолженностей по требованию — «ТР», при наличии решения о рассрочке — «РС».
109 «Дата документа основания»«0» — для периодических платежей.Если по требованию — дата документа (требования, акта ревизии и прочее).
110 «Информ»Не заполнять.
24 «Назначение платежа»Прописываем наименование, период, за который платим.«Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников за август 2020 г. Рег.номер — 1234567890». Регистрационный номер указываем обязательно.

Оплата ФСС НС и ПЗ

Скачать

Какие взносы нужно платить в 2021 году — Дело Модульбанка

Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

Все предприниматели платят страховые взносы за себя. А если есть сотрудники, еще и за них — и неважно, это ИП с одним сотрудником или ООО с большим штатом. Собрали в одной статье, какие взносы и в каком размере нужно платить в 2021 году.

О размере страховых взносов для ИП — 322 ФЗ

Предприниматели на всех системах налогообложения платят страховые взносы за себя — на пенсионное и медицинское страхование. Взносы влияют на пенсию, а еще позволяют получать медицинскую помощь по полису ОМС.

Платить взносы нужно ежегодно и обязательно, даже если ничего не заработали. Размер взносов каждый год разный, но в 2021 году всё остается так же, как в 2020-м:

  • пенсионные — 32 448 рублей;
  • медицинские — 8426 рублей.

Всего 40 874 рубля.

Уменьшить налог на размер страховых взносов — Налоговый кодекс

Эти взносы можно внести в начале года одной суммой, частями в течение года или в конце года до 31 декабря. Если работаете на упрощенке, лучше платить в начале и в течение года — так можно уменьшить налог на всю сумму взносов.

Еще предприниматели, которые заработали за год больше 300 000 рублей, платят дополнительный взнос на пенсионное страхование. Этот взнос считается по ставке 1% с суммы свыше 300 000 рублей. Например, заработали миллион, нужно заплатить 1% с 700 000 рублей. Дополнительный взнос платят до 1 июля следующего года, значит, взнос за 2021 год можно заплатить до 1 июля 2022 года.

Еще по теме:

Платим 1% взносов

Календарь для упрощенки 6%

Всем, у кого работают сотрудники

Размер страховых взносов за сотрудников — 425 статья Налогового кодекса

Предприниматели с сотрудниками, как и все юрлица, платят взносы за каждого работника. Эти деньги компания не вычитает из зарплаты, а берет из своих, хоть они и считаются, как процент от зарплаты.

Процент от зарплаты

На пенсионное страхование

На медицинское страхование

На социальное страхование — на случай временной нетрудоспособности и материнства

Еще есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5%, размер зависит от деятельности компании и тарифа.

Лимиты на страховые взносы в 2021 году — на Консультанте

У взносов есть годовые лимиты: если зарплата сотрудника достигла лимита, дальше взносы платят по льготным условиям. В 2021 году действуют такие лимиты:

  • на пенсионное страхование — 1 465 000 рублей;
  • на социальное страхование — 966 000 рублей;
  • на медицинское и травматизм лимита нет.

Если за несколько месяцев сотрудник в сумме заработал больше лимита, работодателю не нужно платить полную ставку. На сумму сверх лимита до конца года для него будут действовать особые условия: на социальное страхование можно не переводить вообще, на пенсионное — 10%.

Пониженные для малого и среднего предпринимательства

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Предприниматели и организации из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, или МСП, в 2021 году платят страховые взносы за работников на особых условиях.

О пониженных страховых взносах для МСП — статья 427 Налогового кодекса

Взносы в пределах минимальной зарплаты в 12 792 рубля — на общих условиях, о них мы написали выше. А вот с суммы сверх этой размер взносов составляет:

  • на пенсионное страхование — 10%;
  • на медицинское — 5%;
  • на социальное — 0%.

Например, юрист получает 40 000 рублей. С 12 792 рублей работодатель платит взносы как обычно, а с 27 208 рублей — на льготных условиях. В следующем месяце всё по новой: с 12 792 рублей — как обычно, а с 27 208 рублей — по сниженной ставке.

Льготы для некоммерческих компаний и айти

Пониженные ставки по страховым взносам — в Налоговом кодексе

В Налоговом кодексе есть список компаний, которые платят пониженные страховые взносы, потому что работают в определенной сфере. Например:

Ставки по страхованию

Благотворительные и некоммерческие организации на УСН

Пенсионное — 20%;

медицинское и социальное — 0%

Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Пенсионное — 6%;

медицинское — 0,1%;

социальное — 1,5%

Участники проекта «Сколково», которые получили статус не более десяти лет назад

Пенсионное — 14%;

медицинское и социальное — 0%

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, которые получили статус не более десяти лет назад

Пенсионное — 6%;

медицинское — 0,1%;

социальное — 1,5%

При выплате зарплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Ничего не платят до 2027 года

Айти-компании, которые разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной продукции

Пенсионное — 6%;

медицинское — 0,1%;

социальное — 1,5%

Чтобы получить эти льготы, не нужно писать никакие заявления — льготники считают взносы по своей ставке и перечисляют меньшую сумму.

Самозанятым

Самозанятые обязательные страховые взносы не платят.

Читать в Деле

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Как платить страховые взносы в 2021 году с копейками или без

«Я бухгалтер» проводит конкурс. Подпишитесь на журнал и решите задачу по НДФЛ, чтобы выиграть кофеварку, сумку для ноутбука, увлажнитель воздуха или баллы Контур.Бонуса.

Ну-ка, что там за задача

С начала 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

  • поле 13 — уточнено название банка получателя;
  • поле 14 — изменился БИК банка получателя;
  • поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
  • поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

В Экстерне платёжки по налогам формируются автоматически.

Попробовать

ФНС говорила о переходном периоде с 1 января по 30 апреля 2021 года. На практике же он все равно почти ни у кого не работал. С 1 мая платёжки со старыми реквизитами принимать окончательно перестанут, они будут попадать в невыясненные.

Для каждого региона будут свои реквизиты — всего их 85. ФНС представила информацию о реквизитах в таблице, которая дана в письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@. Вот часть из них:

Субъект РФ Наименование банка получателя БИК банка получателя Номер счёта банка получателя Номер казначейского счёта поле 13 поле 14 поле 15 поле 17
МоскваГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва0045259884010281054537000000303100643000000017300
Московская областьГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Москва0045259874010281084537000000403100643000000014800
Санкт-ПетербургСЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург0140301064010281094537000000503100643000000017200
Ленинградская областьОТДЕЛЕНИЕ ЛЕНИНГРАДСКОЕ БАНКА РОССИИ//УФК по Ленинградской области г. Санкт-Петербург0141061014010281074537000000603100643000000014500
Свердловская областьУРАЛЬСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург0165775514010281064537000005403100643000000016200
Краснодарский крайЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар0103491014010281094537000001003100643000000011800
Новосибирская областьСИБИРСКОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Новосибирской области г. Новосибирск0150049504010281044537000004303100643000000015100
Ростовская областьОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону0160151024010281084537000005003100643000000015800
Челябинская областьОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Челябинской области г. Челябинск0175015004010281064537000006203100643000000016900

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Изменения вступают в силу с 1 января, но часть из них начнёт действовать позже.

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды: 

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106. 

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: