Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Содержание
  1. Как рассчитать енвд пример
  2. Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц
  3. Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными
  4. Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц
  5. Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов
  6. Площадь торгового места
  7. Образец енвд за неполный месяц
  8. Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал
  9. Налоговая ставка
  10. Как расчитать налог по енвд при закрытии ип если отработала не полный квартал в 2021 г
  11. Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
  12. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021
  13. Оплата и расчет ЕНВД при — закрытии — ИП
  14. Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета
  15. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП
  16. Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021: образец
  17. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи
  18. Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению
  19. Налог ЕНВД
  20. Енвд для ип: таблица и примеры расчета
  21. ЕНВД: как рассчитать налог, закрыв одну из торговых точек
  22. Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП
  23. Есть ли особенности
  24. Порядок заполнения
  25. Титульный лист
  26. Раздел 2
  27. Раздел 3
  28. Раздел 1

Как рассчитать енвд пример

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с числа месяца.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий , устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с года.

Следовательно, за 1 квартал 2019 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2019 года.

Следовательно, за квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 11 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2019 год — 1,915.

[1]

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 1,915 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2270 рублей.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.

К1 с 1 января 2019 года установлен в значении 1,915. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868.

Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код «50».

Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ,
  • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года вы можете по этой кнопке:

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов.

Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Площадь торгового места

Порядок расчета ЕНВД по объектам розничной торговли, не имеющим торговых залов, зависит от площади торгового места.

Если площадь торгового места менее 5 кв. м, то показатель базовой доходности составляет 9000 руб. в месяц за одно торговое место (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Образец енвд за неполный месяц

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

  • О том, кому на Руси жить хорошо. Или все о возмещении НДС

    2К 0

    Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:

    • ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
    • БД – базовая доходность по ЕНВД;
    • ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
    • К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
    • К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
    • КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
    • КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.

    На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.

    Процесс расчета ЕНВД включает в себя некоторые вычеты:

    1. Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
    2. Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
    3. Взносы по договорам личного страхования работников организации.
    4. Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:
    • расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
    • затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
    • расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.

    Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2019 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

    ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

    Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

    КБК на уплату ЕНВД в 2019 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.

    Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

    Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26.

    НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д.

    Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

    Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

    Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

    Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

    • физический показатель;
    • базовая доходность;
    • коэффициенты К1 и К2;
    • ставка налога.

    Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

    1. ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
    2. ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
    3. организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
    4. при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

    Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

    Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Показателем может быть:

    • число рабочих вместе с ИП;
    • площадь стоянки/торгового зала;
    • количество ТС;
    • количество посадочных мест и т.д.

    Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

    Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

    Для расчета ЕНВД в 2019 году применяйте:

    1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2019 году составляет 1,915.
    2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

    Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

    Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

    Налоговая база при этом определяется по формуле:

    НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

    В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

    Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

    • регистрация ИП или организации;
    • прекращение деятельности.

    В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

    КварталУплатить до
    I25 апреля 2019
    II25 июля 2019
    III25 октября 2019
    IV27 января 2020

    Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД в 2019 году.

    1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

    В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.

    НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,8 = 206 820 рублей.

    ЕНВД = 206 820 Х 15 % = 31 023 рубля.

    Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2019 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 31 023 рубля.

    2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца. Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

    НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,4 =20 682 рубля.

    Сумма налога = 20 682 Х 15 % = 3102,3 рубля.

    Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3102,3 рубля.

    Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал

    Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

    • БД – базовая доходность за месяц;
    • ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
    • ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
    • ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
    • К1 – коэффициент-дефлятор;
    • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

    Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

    Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

    Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

    • БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
    • ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
    • КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
    • КД – общее количество календарных дней в месяце;
    • К1 – коэффициент-дефлятор;
    • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

    Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

    Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%.

    ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

    Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

    [2]

    Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

    Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

    Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

    Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

    • страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
    • больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
    • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

    При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

    Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

    Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов.

    Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с количества торговых мест используйте значения:

    При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Налоговая ставка

    Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

    Порядок определения налоговой базы по ЕНВД зависит от площади торговых мест.

    По всем торговым местам, площадь которых менее 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

    Если в течение квартала количество торговых мест увеличивалось или уменьшалось, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    По всем торговым местам, площадь которых более 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

    Как расчитать налог по енвд при закрытии ип если отработала не полный квартал в 2021 г

    Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

    • от величины физического показателя, характеризующего осуществляемый вид деятельности;
    • базовой доходности вышеуказанного показателя (она приводится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
    • действующих значений коэффициентов (дефлятора и регионального, характеризующего условия ведения деятельности), применяемых к базовой доходности;
    • установленной в регионе ставки налога;
    • объема уплаченных в квартале страховых взносов, больничных и добровольных страховых платежей, учитываемого в счет уменьшения суммы начисленного налога.

    Таким образом, определять сумму ЕНВД за 1 квартал 2021 года нужно по той же формуле, что и ранее, но с учетом новых значений коэффициентов, задействованных в ней. А ЕНВД к уплате за 1 квартал 2021 года для ИП за счет применения к нему дополнительного вычета в объеме расходов на покупку ККТ может существенно уменьшиться.

    Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году

    Добрый вечер, согласно Письма ФНС от 20.03.2021г. № ГД-4-3/4431@, Вам не имели права отказать в приеме декларации по месту осуществления деятельности на ЕНВД.

    Вот , что говорится в данном письме: «при предоставлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившем налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации. «

    Т.е. если показатель меняется раз в месяц, то понятно, что необходимо брать тот, который был на 1 число месяца. А вот если показатель меняется несколько раз в месяц, то в НК ничего об этом не сказано. Вам необходимо с этим вопросом обратиться в налоговый орган по месту регистрации Вас как плательщика ЕНВД.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021

    • Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
    • Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
    • Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
    • Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.
    • В графе 2 укажем величину физического показателя. В соответствии со статьей 346.29 НК РФ, для розничной торговли это площадь торгового зала в квадратных метрах. В нашем примере — 50.
    • В графе 3 каждой строки поставим прочерки. Это значит, что все 3 месяца ИП отработал полностью.
    • В графе 4 произведем расчет налоговой базы за соответствующий месяц по формуле: Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 1 800 х 50 х 1,915 х 0,6 = 103 410 рублей.

    Рекомендуем прочесть:  Обгон или опережение справа в крайней правой полосе

    Оплата и расчет ЕНВД при — закрытии — ИП

    Цитата: В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

    где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2 ;ФП — величина физического показателя;КД — количество календарных дней в месяце;

    КД1- фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

    Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета

    Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

    Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.

    Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

    Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.

    Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

    Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021: образец

    Нужно учитывать, что на результат расчета налога влияет также коэффициент К2, который различается в зависимости от региона постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД, и может составлять от 0,005 до 1. Для расчета базы по «вмененному» налогу также необходимо правильно определять физический показатель. Ставка налога осталась прежней – 15%, причем местными нормативными актами она может снижаться до 7,5%.

    Далее производится расчет налоговой базы по ЕНВД 2 квартала. Для этого в графу 2 строк 070, 080 и 090 вводятся физические показатели за апрель-июнь 2021 года, для бытовых услуг это численность наемных работников (15, 10 и 12 человек соответственно).

    Графа 3 не заполняется, т.к. месяцы были отработаны на «вмененке» полностью.

    В графу 4 по этим строкам вписывается размер налоговой базы за каждый месяц (произведение базовой доходности на коэффициенты К1 и К2 и на физпоказатели в каждом месяце квартала):

    Рекомендуем прочесть:  Навыки медсестрыру

    Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

    В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает свое дело или продолжает развиваться.

    • Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
    • Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
    • Пишите только печатными заглавными буквами;
    • Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
    • Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
    • Пустые клетки заполните прочерками.

    Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению

    Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.

    Если ИП передумал избавляться от своего дела после исключения из ЕГРИП, то открывать бизнес ему придется заново. Отказаться от ликвидации можно в течение 5 дней , отведенных налоговой на рассмотрение заявления на закрытие.

    Налог ЕНВД

    На портале Правовед.ru можно получить грамотные консультации в режиме онлайн, проверить правильность расчетов и заполнения декларации. Возможность общения одновременно с несколькими специалистами позволит получить объективное представление о налогах и их уплате.

    Добрый день! У меня ИП и 2 формы налогов ЕНВД (деятельность такси) и УСН 6%. Я прекратил деятельность такси и хочу убрать ЕНВД, оставив только УСН 6%. 1. Что мне нужно сделать? 2. Можно ли это сделать удаленно без посещения отделения?

    Енвд для ип: таблица и примеры расчета

    По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

    • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
    • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
    • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2021.
    • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2021 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

    ЕНВД: как рассчитать налог, закрыв одну из торговых точек

    • В случае открытия или закрытия объекта меняется величина физического показателя. В этом случае актуален пункт 9 статьи 346.29 Налогового кодекса, в котором говориться, что изменения физического показателя в течение любого из налоговых периодов, диктуют необходимость учитывать все эти изменения при исчислении суммы налога с начала месяца, в котором они зафиксированы.
    • Проще говоря, закрывая магазин даже в конце месяца, налогоплательщик обязан исчислить ЕНВД с учетом изменившихся показателей с первого числа этого месяца.

    Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

    Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

    Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2020 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось.

    А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант.

    Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

    Бесплатная консультация по налогам

    Есть ли особенности

    ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле.

    Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

    Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

    «Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

    Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

    Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

    Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено.

    Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

    Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

    Порядок заполнения

    Разберем порядок формирования декларации при закрытии ИП в 2020 году на примере и приведем образец заполнения.

    Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг.

    В июле 2020 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила.

    За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее.

    В таблице перечислим все данные, которые необходимы для заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году.

    Таблица 1. Сведения для составления декларации по ЕНВД

    Параметр Значение Где взять
    Физический показатель (ФП). Для оказания бытовых услуг это количество работников, включая ИП 1 (ИП Захарова в III квартале работала без сотрудников) Статья 346.29 НК РФ
    Базовая доходность (БД) – вмененный доход на единицу физического показателя. 7 500
    Коэффициент-дефлятор K1. Корректирует доход в зависимости от уровня инфляции 2,005 Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
    Понижающий коэффициент K2. Устанавливается органами муниципальной власти. 0,8 Решение Совета депутатов Шатурского района от 07.12.2016 № 3-07/325
    Количество дней в месяце закрытия (К дней) 31
    Количество отработанных дней (К отр дней) 20
    Ставка ЕНВД 15% (может быть уменьшена по решению местных властей) Статья 346.31 НК РФ

    Налог за не полностью отработанный месяц считается по формуле:

    ФП х БД х K1 х K2 х Ставка / К дней х К отр дней.

    Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале. Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину.

    Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения. Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2020 году не актуален.

    Титульный лист

    На первом листе укажем такие параметры:

    • номер корректировки – «0–» (первичная подача);
    • налоговый период – 23 (III квартал);
    • отчетный год – 2020;
    • код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
    • код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
    • ФИО ИП;
    • телефон;
    • количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

    В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель. Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения.

    Раздел 2

    В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

    • 010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
    • 020 – адрес места осуществления услуг;
    • 030 – ОКТМО;
    • 040 – показатель БД
    • 050 – K1;
    • 060 – K2.

    Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

    В строке 070 сведения заносятся по графам:

    • 2 – физический показатель «1»;
    • 3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».
    • 4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.

    Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле.

    В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164.

    Раздел 3

    В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить. Строки заполним так:

    • 005 – «2», так как выплат физлицам не было;
    • 010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
    • 020 – прочерк;
    • 030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (5 000) – ее и вычтем из налога;
    • 040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;
    • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.

    Раздел 1

    Результаты расчета отразим в разделе 1. Тут всего 2 строки:

    • 010 – ОКТМО;
    • 020 – сумма ЕНВД, которую бывший предприниматель должен уплатить за последний квартал (в нашем примере 0).

    Образец заполнения декларации ЕНВД при прекращении предпринимательской деятельности.

    Готовая ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подписывается и направляется в ИФНС, в которой предприниматель стоял на учете как плательщик вмененного налога. Способ может быть любым – лично или с представителем (нужна нотариальная доверенность), почтой или в электронном виде с ЭЦП.

  • Законодательство
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: