Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Содержание
  1. Енвд При Закрытии За Неполный Месяц
  2. Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета
  3. Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП
  4. Расчет Енвд При Закрытии Неполный Месяц
  5. Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году
  6. Сдача енвд при закрытии за неполный отчетный период – Юридический помощник
  7. Отчётность ИП при сворачивании бизнеса
  8. Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)
  9. Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)
  10. Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
  11. Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  12. Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации
  13. Заполнение декларации и налогового периода при закрытии ИП на ЕНВД, срок сдачи
  14. Причины закрытия ИП на ЕНВД
  15. Какие документы нужно предоставить налоговой
  16. Образец енвд за неполный месяц
  17. Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал
  18. Налоговая ставка

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд При Закрытии За Неполный Месяц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета

Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

  • изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
  • ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.

Если ИП с учета снялся, то при расчете за данный период используют период с начала квартала, когда были произведены изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».

Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected] Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

  • ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
  • БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
  • К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
  • К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
  • ставка налога 15%;
  • количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Построчное заполнение первого листа таково:

  • номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
  • налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
  • код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя;
  • контактный телефон;
  • декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
  • код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

  • 010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
  • 020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
  • 030 – код ОКТМО;
  • 040 – базовая доходность;
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
  • 4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

  • 005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
  • 010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
  • 020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
  • 030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
  • 040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
  • 050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле.

Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено.

Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Расчет Енвд При Закрытии Неполный Месяц

На первом листе укажем такие параметры:

  • номер корректировки – «0–» (первичная подача);
  • налоговый период – 23 (III квартал);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
  • код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
  • ФИО ИП;
  • телефон;
  • количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель. Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения.

В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

  • 010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
  • 020 – адрес места осуществления услуг;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – показатель БД
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

В строке 070 сведения заносятся по графам:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».
  • 4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.

Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле.

В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164.

В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить. Строки заполним так:

  • 005 – «2», так как выплат физлицам не было;
  • 010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
  • 020 – прочерк;
  • 030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (5 000) – ее и вычтем из налога;
  • 040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2021 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году

Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено.

Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.

День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ.

В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан до даты снятия с учета в органах ИФНС.

Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует, что означает, факт «не включая дату закрытия».

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2021 № 129-ФЗ ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Для того чтобы закрыть ИП, находящегося на вмененке, необходимо сначала подать заявление в ИФНС о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога. Так как автоматическое снятие с ЕНВД действующим законодательством РФ не предусмотрено.

Сдача енвд при закрытии за неполный отчетный период – Юридический помощник

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.  В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы. Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

  • Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.
  • Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.
  • Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.
  • 50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.
  2. Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.
  3. Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.

07.2014 г.

при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
  • Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.
  • Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).
  • В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.
  • При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.
  • В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

  1. При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.
  2. Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.
  3. В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.
  4. Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.
  5. По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.
  • Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.
  • В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.
  • Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.
  • В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.
  • В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.
  • Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 — обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 — при преобразовании фирмы;
  • 2 — при слиянии фирм;
  • 3 — при разделении организации;
  • 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

  1. Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
  2. Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
  3. Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
  4. Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
  5. Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
  6. Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
  7. Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
  8. Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Заполнение декларации и налогового периода при закрытии ИП на ЕНВД, срок сдачи

Открытие и закрытие ИП является одной из самых простых процедур при начале ведения личного бизнеса.

Но если неправильно провести процедуру, могут возникнуть последствия, которые получится разрешить только в судебном порядке.

Легче всего в этом плане завершать деятельность в конце отчетного периода, в таких случаях большинство проблем уходит. Но не всегда получается попасть именно в этот срок, порой ликвидация требуется намного раньше.

Причины закрытия ИП на ЕНВД

Законодательство регулирует вероятные причины закрытия ИП, определяя отдельные коды для основания прекращения функционирования бизнеса. Чтобы прекратить предпринимательство потребуется указать, что послужило причиной подобного решения. Это может быть завершение деятельности предпринимателя или переход в другую сферу бизнеса или формирование юридического лица и так далее.

Прием отчетности

Независимо от выбранной причины для ликвидации в обязательном порядке придется взаимодействовать с налоговой службой. Одним из способов отчетности является декларация, которая в случае закрытия может изменяться.

Какие документы нужно предоставить налоговой

Предприниматель должен внимательно подойти к этому вопросу, так как обращение не в ту налоговую службу приводит к возникновению проблем, так как в орган не поступили необходимые бумаги. Требования к предпринимателю при ликвидации устанавливают, что подавать документацию можно только в орган управления, который открывал регистрацию.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Статус плательщика ИП в платежке — что это такое и какой указывать

Важно! Закрыть ИП можно только там, где оно было открыто. Если отправить документацию в неверное отделение, то процедура не будет завершена.

При закрытии предприниматель должен отправить в налоговую пакет из следующих бумаг:

  • заявление с прошением о закрытии;
  • ликвидационная декларация;
  • подтверждение отсутствия долгов перед фондами;
  • чек или квитанция подтверждения оплаты государственной пошлины.

Образец енвд за неполный месяц

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

  • О том, кому на Руси жить хорошо. Или все о возмещении НДС

    2К 0

    Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:

    • ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
    • БД – базовая доходность по ЕНВД;
    • ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
    • К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
    • К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
    • КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
    • КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.

    На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.

    Процесс расчета ЕНВД включает в себя некоторые вычеты:

    1. Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
    2. Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
    3. Взносы по договорам личного страхования работников организации.
    4. Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:
    • расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
    • затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
    • расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.

    Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2019 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

    ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

    Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

    КБК на уплату ЕНВД в 2019 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.

    Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

    Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26.

    НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д.

    Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

    Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

    Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

    Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

    • физический показатель;
    • базовая доходность;
    • коэффициенты К1 и К2;
    • ставка налога.

    Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

    1. ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
    2. ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
    3. организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
    4. при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

    Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

    Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Показателем может быть:

    • число рабочих вместе с ИП;
    • площадь стоянки/торгового зала;
    • количество ТС;
    • количество посадочных мест и т.д.

    Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

    Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

    Для расчета ЕНВД в 2019 году применяйте:

    1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2019 году составляет 1,915.
    2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

    Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

    Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

    Налоговая база при этом определяется по формуле:

    НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

    В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

    Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

    • регистрация ИП или организации;
    • прекращение деятельности.

    В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

    КварталУплатить до
    I25 апреля 2019
    II25 июля 2019
    III25 октября 2019
    IV27 января 2020

    Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД в 2019 году.

    1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

    В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.

    НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,8 = 206 820 рублей.

    ЕНВД = 206 820 Х 15 % = 31 023 рубля.

    Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2019 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 31 023 рубля.

    2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца. Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

    НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,4 =20 682 рубля.

    Сумма налога = 20 682 Х 15 % = 3102,3 рубля.

    Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3102,3 рубля.

    Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал

    Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

    Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

    • БД – базовая доходность за месяц;
    • ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
    • ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
    • ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
    • К1 – коэффициент-дефлятор;
    • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

    Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

    Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

    Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

    Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

    • БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
    • ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
    • КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
    • КД – общее количество календарных дней в месяце;
    • К1 – коэффициент-дефлятор;
    • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

    Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

    Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

    Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

    Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%.

    ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

    Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

    [2]

    Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

    Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

    Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

    Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

    • страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
    • больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
    • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

    При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

    Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

    Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов.

    Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с количества торговых мест используйте значения:

    При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

    Налоговая ставка

    Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

    Порядок определения налоговой базы по ЕНВД зависит от площади торговых мест.

    По всем торговым местам, площадь которых менее 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

    Если в течение квартала количество торговых мест увеличивалось или уменьшалось, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

    По всем торговым местам, площадь которых более 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

  • Законодательство
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: