Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

 В связи с тем, что с 1 января 2020 года применять ЕНВД при торговле маркированными товарами будет нельзя, а с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен,  многие предприниматели уже сейчас готовятся на переход к другой системе налогообложения и вполне возможно, что такой переход будет осуществлен не 1-го числа месяца. Поэтому рекомендуем разобраться, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2020 года.

Следовательно, за 1 квартал 2020 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2020 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

БД — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2020 год — 2,009.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 2,009 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2381 рубль.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

К1 с 1 января 2020 года установлен в значении 2,009. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868; в 2019 году К1 составлял 1,915.

Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код 51, 54, 55, 56 для I, II, III и IV кв. соответственно (приказ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).

Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ,
  • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года вы можете по этой кнопке:

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Енвд При Закрытии За Неполный Месяц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд При Закрытии За Неполный Месяц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2021, при снятии с учета

Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

  • изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
  • ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.

Если ИП с учета снялся, то при расчете за данный период используют период с начала квартала, когда были произведены изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».

Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected] Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

  • ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
  • БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
  • К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
  • К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
  • ставка налога 15%;
  • количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Построчное заполнение первого листа таково:

  • номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
  • налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
  • код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
  • фамилия, имя и отчество предпринимателя;
  • контактный телефон;
  • декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
  • код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

  • 010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
  • 020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
  • 030 – код ОКТМО;
  • 040 – базовая доходность;
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
  • 4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

  • 005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
  • 010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
  • 020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
  • 030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
  • 040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
  • 050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле.

Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено.

Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Расчет Енвд При Закрытии Неполный Месяц

На первом листе укажем такие параметры:

  • номер корректировки – «0–» (первичная подача);
  • налоговый период – 23 (III квартал);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
  • код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
  • ФИО ИП;
  • телефон;
  • количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель. Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения.

В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

  • 010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
  • 020 – адрес места осуществления услуг;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – показатель БД
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

В строке 070 сведения заносятся по графам:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».
  • 4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.

Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле.

В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164.

В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить. Строки заполним так:

  • 005 – «2», так как выплат физлицам не было;
  • 010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
  • 020 – прочерк;
  • 030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (5 000) – ее и вычтем из налога;
  • 040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2021 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году

Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено.

Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.

День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ.

В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан до даты снятия с учета в органах ИФНС.

Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует, что означает, факт «не включая дату закрытия».

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2021 № 129-ФЗ ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Для того чтобы закрыть ИП, находящегося на вмененке, необходимо сначала подать заявление в ИФНС о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога. Так как автоматическое снятие с ЕНВД действующим законодательством РФ не предусмотрено.

Законодательство
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: